Assurance-vie après 70 ans : faut-il continuer à alimenter son contrat ?

Une idée reçue tenace voudrait qu'il ne serve à rien de verser sur une assurance-vie après 70 ans. C'est faux. Le régime change, certes, mais il conserve de véritables atouts — à condition de bien comprendre la mécanique de l'abattement de 30 500 €. Garonne Patrimoine, votre conseiller en gestion de patrimoine à Bordeaux, remet les choses au clair.

Deux régimes selon l'âge des versements

La fiscalité successorale de l'assurance-vie dépend de l'âge auquel les primes ont été versées, et non de l'âge à l'ouverture du contrat :

• Pour les primes versées avant 70 ans (article 990 I) : chaque bénéficiaire profite d'un abattement de 152 500 €, puis une taxation forfaitaire s'applique.
• Pour les primes versées après 70 ans (article 757 B) : un abattement global de 30 500 €, tous bénéficiaires confondus, s'applique sur les primes ; au-delà, elles réintègrent l'actif successoral et sont soumises aux droits de succession classiques.

Le détail qui change tout : seules les primes sont taxées

Voici l'élément décisif et souvent ignoré : pour les versements après 70 ans, seules les primes versées sont prises en compte pour les droits de succession. Les intérêts et plus-values générés par ces primes sont, eux, totalement exonérés de droits de succession.

Autrement dit, sur un contrat alimenté tardivement mais conservé longtemps, toute la performance échappe à l'impôt successoral. Plus le contrat vit longtemps, plus cet avantage gonfle.

Un exemple concret

Un épargnant bordelais verse 100 000 € sur son assurance-vie à 72 ans. Quinze ans plus tard, le contrat vaut 160 000 €. Au décès, seuls les 100 000 € de primes entrent dans l'assiette — dont 30 500 € d'abattement, soit 69 500 € taxables aux droits de succession. Les 60 000 € de gains sont transmis en totale exonération.

L'abattement de 30 500 € se cumule avec les autres

Cet abattement de 30 500 € est distinct et cumulable avec l'abattement de 152 500 € applicable aux primes versées avant 70 ans. Un épargnant ayant alimenté son contrat aux deux périodes bénéficie donc des deux dispositifs. Il se cumule également avec les abattements de droit commun en ligne directe (100 000 € par enfant).

Alors, faut-il verser après 70 ans ?

Dans bien des cas, oui :

• Si l'abattement de 30 500 € n'est pas encore consommé, les premiers versements passent en franchise.
• L'exonération totale des gains rend l'enveloppe attractive pour un capital destiné à fructifier sur le long terme.
• L'assurance-vie conserve sa souplesse de rachat et de désignation bénéficiaire, précieuse à tout âge.

La décision doit toutefois s'apprécier au regard de l'ensemble de votre patrimoine et de vos objectifs de transmission. Chez Garonne Patrimoine, nous déterminons le bon arbitrage entre vos contrats et la répartition optimale de vos versements. Contactez notre cabinet à Bordeaux pour optimiser votre assurance-vie après 70 ans.