Quel est le barème de l'impôt sur le revenu 2026 ?

En bref : le barème de l'impôt sur le revenu 2026 s'applique aux revenus perçus en 2025. Il comporte cinq tranches : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % jusqu'à 29 579 €, 30 % jusqu'à 84 577 €, 41 % jusqu'à 181 917 € et 45 % au-delà (par part de quotient familial). Ces seuils ont été revalorisés de 0,9 % par la loi de finances pour 2026 (n° 2026-103 du 19 février 2026). Le taux de la tranche la plus haute atteinte est votre TMI (tranche marginale d'imposition).

Garonne Patrimoine, votre conseiller en gestion de patrimoine à Bordeaux, accompagne cadres, dirigeants et professions libérales pour comprendre l'impact du barème sur leurs décisions d'épargne et d'investissement. Cet article fait le point, à jour septembre 2026, sur les tranches, la TMI, la décote et le quotient familial.

À retenir

• Le barème 2026 (revenus 2025) conserve cinq tranches, de 0 % à 45 %, revalorisées de 0,9 %.
• La première tranche imposable (11 %) démarre à 11 601 € de revenu net imposable par part.
• La TMI est le taux de la dernière tranche atteinte : elle sert à mesurer le gain d'une déduction (PER, déficit foncier…).
• Le taux moyen d'imposition est toujours inférieur à la TMI, car chaque tranche n'est taxée qu'à son propre taux.
• L'avantage de chaque demi-part de quotient familial est plafonné à 1 807 € en 2026.
• La décote réduit, voire annule, l'impôt des foyers faiblement imposés (impôt brut inférieur à 1 982 € pour un célibataire).

Quel est le barème de l'impôt sur le revenu 2026 ?

Le barème 2026 s'applique aux revenus de l'année 2025, déclarés au printemps 2026. La loi de finances pour 2026 (n° 2026-103 du 19 février 2026) a reconduit les cinq tranches habituelles en revalorisant leurs seuils de 0,9 % pour suivre l'inflation. Chaque tranche n'est imposée qu'à son propre taux : seuls les euros situés à l'intérieur d'une tranche subissent le taux correspondant.

Qu'est-ce que la TMI (tranche marginale d'imposition) ?

La TMI est le taux de la tranche la plus élevée atteinte par votre revenu par part. Elle ne s'applique pas à l'ensemble de vos revenus, mais seulement à la fraction située dans cette dernière tranche. La TMI mesure le taux auquel serait imposé un euro de revenu supplémentaire, et donc l'économie procurée par un euro de déduction.

Concrètement, un cadre bordelais célibataire (1 part) déclarant 40 000 € de revenu net imposable relève d'une TMI de 30 %. Son impôt reste toutefois bien inférieur à 30 % de ses revenus : la première tranche est à 0 %, la deuxième à 11 %, et seule la fraction au-delà de 29 580 € subit 30 %. Son impôt s'élève à environ 5 100 €, soit un taux moyen proche de 12,8 %.

Quelle différence entre TMI et taux moyen d'imposition ?

La TMI est le taux marginal (le taux du dernier euro imposé) ; le taux moyen est l'impôt total rapporté au revenu imposable. Le taux moyen est toujours inférieur à la TMI grâce à la progressivité du barème. Cette distinction est essentielle pour arbitrer un placement : une déduction fiscale rapporte au niveau de votre TMI, pas de votre taux moyen. Pour un contribuable à 41 %, verser sur un plan d'épargne retraite (PER) et profiter du plafond de déduction 2026 génère une économie proportionnellement plus forte que pour un contribuable à 11 %.

Comment se calcule l'impôt avec le quotient familial ?

Le revenu imposable du foyer est divisé par le nombre de parts (quotient familial) avant application du barème ; l'impôt obtenu est ensuite multiplié par ce même nombre de parts. Un couple marié ou pacsé compte 2 parts, chaque enfant ajoute une demi-part (une part entière à partir du troisième). L'avantage tiré de chaque demi-part supplémentaire est toutefois plafonné.

Qu'est-ce que la décote et qui en bénéficie ?

La décote est une réduction automatique qui atténue l'impôt des foyers faiblement imposés. Elle s'applique lorsque l'impôt brut issu du barème reste inférieur à 1 982 € pour une personne seule ou 3 277 € pour un couple soumis à imposition commune. Elle diminue progressivement l'impôt dû, sans démarche à effectuer : l'administration l'applique lors du calcul. Au-delà de ces seuils, la décote ne joue plus.

Barème progressif ou flat tax : que choisir pour les revenus du capital ?

Les revenus de placements (intérêts, dividendes, plus-values de valeurs mobilières) ne suivent pas le barème progressif par défaut : ils relèvent du prélèvement forfaitaire unique, la « flat tax » à 31,4 % (impôt et prélèvements sociaux compris). Il reste toutefois possible d'opter pour l'imposition au barème progressif, choix global pour l'ensemble du foyer. Cette option est intéressante pour les contribuables faiblement imposés, mais rarement pour ceux dont la TMI est de 30 % ou plus. Pour approfondir, consultez notre analyse dédiée : flat tax à 31,4 % ou barème progressif en 2026.

Comment réduire son impôt en agissant sur sa TMI ?

Réduire son revenu imposable fait baisser l'impôt au niveau de sa TMI. Plusieurs leviers existent : les versements sur un PER (déductibles dans la limite d'un plafond annuel), l'investissement locatif générant du déficit foncier et d'autres dispositifs de défiscalisation en 2026, ou encore les réductions et crédits d'impôt. Attention toutefois au plafonnement global des niches fiscales à 10 000 €, qui limite le cumul de la plupart des avantages. Une stratégie efficace se prépare avant la fin de l'année civile, comme le détaille notre guide sur les leviers pour réduire son impôt avant la déclaration.

Le barème de l'impôt et l'IFI sont-ils liés ?

Non : l'impôt sur le revenu et l'impôt sur la fortune immobilière (IFI) sont deux impositions distinctes, avec leurs propres barèmes. L'IFI concerne le seul patrimoine immobilier net taxable supérieur à 1,3 million d'euros et suit un barème progressif spécifique. Un même foyer peut être redevable des deux. Pour les patrimoines concernés, voir notre article sur le seuil et le barème de l'IFI 2026.

FAQ — Barème de l'impôt sur le revenu 2026

À partir de quel revenu paie-t-on de l'impôt en 2026 ?

Le barème rend imposable la fraction de revenu net par part dépassant 11 600 €. En pratique, avec l'abattement de 10 % sur les salaires et la décote, une personne seule commence généralement à payer un impôt significatif au-delà d'environ 17 000 € de salaire net annuel. Le seuil exact dépend de la composition du foyer.

Le barème 2026 a-t-il augmenté par rapport à 2025 ?

Les seuils des tranches ont été relevés de 0,9 % par la loi de finances pour 2026, afin de neutraliser l'effet de l'inflation sur le pouvoir d'achat. Les taux (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %) restent inchangés. Cette revalorisation évite qu'une simple hausse de revenu au rythme de l'inflation ne fasse basculer un contribuable dans une tranche supérieure.

Comment connaître sa tranche marginale d'imposition ?

Divisez votre revenu net imposable par votre nombre de parts, puis situez le résultat dans le barème : le taux de la dernière tranche atteinte est votre TMI. Votre avis d'imposition indique également votre taux marginal et votre taux moyen d'imposition.

Un couple est-il toujours gagnant à déclarer ensemble ?

L'imposition commune est souvent avantageuse lorsque les revenus des deux conjoints sont déséquilibrés, car le quotient conjugal lisse la progressivité. Elle l'est moins quand les revenus sont proches et élevés. Une simulation permet de comparer, notamment l'année du mariage ou du PACS où le choix entre déclaration commune et séparée est ouvert.

Les prélèvements sociaux s'ajoutent-ils au barème ?

Oui pour les revenus du capital et du patrimoine : les prélèvements sociaux (18,6 %) s'appliquent en plus de l'impôt sur le revenu. Les salaires et pensions, eux, supportent la CSG-CRDS à la source, distincte du barème progressif présenté ici.

Le prélèvement à la source change-t-il le montant de l'impôt ?

Non : le prélèvement à la source n'est qu'un mode de paiement étalé. Le montant réel de l'impôt reste calculé selon le barème sur les revenus de l'année, avec une régularisation à l'été suivant. Un changement de situation peut justifier de moduler son taux en cours d'année.

Notre positionnement : un conseil sans conflit d'intérêts à Bordeaux

Garonne Patrimoine est un cabinet de gestion de patrimoine indépendant, sans banque ni compagnie d'assurance actionnaire et sans produit maison. Nous pouvons être rémunérés par honoraires, en transparence, en complément ou en lieu et place des rétrocessions encadrées par la directive MIF II. Cette indépendance garantit que nos recommandations fiscales servent votre seul intérêt. Pour comprendre notre modèle, consultez notre article sur le coût d'un conseiller en gestion de patrimoine à Bordeaux. Le premier rendez-vous est gratuit et sans engagement.

Notre conseil

Le barème n'est qu'un point de départ : l'optimisation réelle se joue dans le choix des enveloppes et le calendrier de vos décisions. Avant d'arbitrer un placement ou une déduction, faites analyser votre TMI et votre situation globale. Prenez rendez-vous avec Garonne Patrimoine, votre cabinet de gestion de patrimoine à Bordeaux : le premier échange est gratuit et vous repartez avec une lecture claire de votre fiscalité. Découvrez aussi nos accompagnements en optimisation fiscale et en épargne et placements.

Informations à jour en septembre 2026, données de la loi de finances pour 2026, à titre général et non personnalisé. Tout investissement comporte un risque de perte en capital. Les exemples chiffrés sont fournis à titre d'illustration. Garonne Patrimoine est un cabinet de gestion de patrimoine indépendant ; ce contenu ne constitue ni un conseil fiscal individualisé ni une incitation à investir.